交企业所得税会计分录

企业在经营过程中，需要按照国家税法规定缴纳企业所得税。正确处理企业所得税的会计分录对于企业的财务管理和税务合规至关重要。以下是企业所得税会计分录的基本流程和示例，帮助企业更好地理解和执行。

一、计提企业所得税

当企业计算出应缴纳的企业所得税金额时，需要进行相应的会计分录：

- 借：所得税费用

- 贷：应交税费——应交企业所得税

这个分录表示企业根据其利润情况预估了应缴纳的企业所得税，并将其计入“所得税费用”科目，同时增加了“应交税费——应交企业所得税”的负债。

二、实际缴纳企业所得税

当企业实际缴纳企业所得税时，需要做以下会计分录：

- 借：应交税费——应交企业所得税

- 贷：银行存款

这个分录表示企业从银行账户中支付了所欠缴的企业所得税，减少了银行存款，同时也清除了应交税费中的企业所得税负债。

三、年终汇算清缴

每年度终了后，企业需进行年度企业所得税的汇算清缴。如果实际缴纳的企业所得税小于应缴纳的所得税额，则需要补缴差额；如果多缴，则可以申请退税。补缴或退税时，会计分录如下：

补缴差额：

- 借：所得税费用（或以前年度损益调整）

- 贷：应交税费——应交企业所得税

- 借：应交税费——应交企业所得税

- 贷：银行存款

退税：

- 借：其他应收款——应收出口退税

- 贷：应交税费——应交企业所得税

- 借：银行存款

- 贷：其他应收款——应收出口退税

以上是企业所得税会计分录的基本流程和示例。需要注意的是，具体操作可能因地区税法差异、企业具体情况等因素而有所不同。因此，在实际操作中，建议咨询专业的会计师或税务顾问，确保会计处理符合当地法律法规的要求。

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