【个人所得税计算公式】在中国，个人所得税是根据纳税人的收入情况，按照一定的税率和扣除标准进行计算的。了解个人所得税的计算方式，有助于纳税人更好地规划自己的收入与税务支出。
个人所得税的计算主要分为几个部分：应纳税所得额、税率表、速算扣除数等。以下是针对不同收入类型（如工资薪金、劳务报酬、稿酬等）的基本计算方法总结。
一、基本计算公式
个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
其中：
- 应纳税所得额 = 收入总额 - 起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
- 起征点：每月5000元（年6万元）
- 专项扣除：包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等
- 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等
- 税率：根据应纳税所得额对应的税率档次确定
- 速算扣除数：用于简化计算的数值，避免逐级计算
二、综合所得适用税率及速算扣除数（2024年标准）
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过36000 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000至144000 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000至300000 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000至420000 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000至660000 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000至960000 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000 | 45 | 181920 |
三、示例说明
假设某人月工资为15000元，专项扣除为2000元，专项附加扣除为3000元，则：
- 应纳税所得额 = 15000 - 5000（起征点） - 2000（专项扣除） - 3000（专项附加扣除） = 5000元
- 根据税率表，5000元属于第1级，税率3%，速算扣除数0
- 个人所得税 = 5000 × 3% - 0 = 150元
四、其他收入类型的计算方式
除了工资薪金外，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等也需按不同规则计算：
| 收入类型 | 计算方式 | 适用税率 |
| 工资薪金 | 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 | 累进税率 |
| 劳务报酬 | 收入 × (1 - 20%) → 再按税率计算 | 20%-40% |
| 稿酬 | 收入 × (1 - 20%) × 70% → 再按税率计算 | 20%-40% |
| 特许权使用费 | 收入 × (1 - 20%) → 再按税率计算 | 20%-40% |
五、注意事项
- 个人所得税实行“累计预扣预缴”制度，年终需进行汇算清缴
- 专项附加扣除需在个税APP中申报，确保准确享受政策
- 税率和扣除标准每年可能调整，建议关注国家税务总局最新公告
通过以上内容可以看出，个人所得税的计算虽然涉及多个因素，但只要掌握基本公式和税率表，就能较为清晰地了解自己应缴纳的税款。合理利用税收优惠政策，可以有效减轻税负，提高收入的实际可支配能力。